Formulaire 2086 : guide complet pour la déclaration crypto en France
Tout savoir sur le formulaire 2086 pour déclarer ses plus-values crypto aux impôts en France : comment le remplir, les cases importantes, les erreurs à éviter.
Le formulaire 2086 est le document officiel à utiliser pour déclarer les plus-values réalisées sur la cession de cryptomonnaies en France. Moins connu que le formulaire 2042, il est pourtant obligatoire dès lors que vous avez vendu des cryptos contre des euros dans l'année.
Qu'est-ce que le formulaire 2086 ?
Le formulaire 2086 (officiellement appelé Annexe 2086 — Cessions d'actifs numériques) est une annexe à votre déclaration de revenus. Il a été introduit en 2020 pour la déclaration des revenus 2019, suite à l'article 150 VH bis du Code général des impôts qui encadre la fiscalité des actifs numériques.
Il est distinct du formulaire 2042 (déclaration principale) et du formulaire 2042-C (revenus complémentaires), mais ses résultats s'y reportent.
Qui doit remplir le formulaire 2086 ?
Vous devez remplir ce formulaire si vous avez effectué, au cours de l'année civile :
- Une vente de cryptomonnaies contre des euros (ou toute autre monnaie fiat)
- Un achat d'un bien ou service payé en cryptomonnaies
Vous n'avez pas à le remplir si vous avez uniquement :
- Détenu des cryptos sans les vendre
- Échangé des cryptos entre elles (BTC → ETH)
- Acheté des cryptos avec des euros
Structure du formulaire 2086
Cadre 1 — Informations générales
Vous indiquez votre identité, le nombre total de cessions réalisées dans l'année, et si vous optez pour le barème progressif plutôt que la flat tax.
Cadre 2 — Détail de chaque cession
Pour chaque opération imposable, vous renseignez :
| Case | Information |
|---|---|
| 211 | Date de la cession |
| 212 | Valeur globale du portefeuille au moment de la cession |
| 213 | Prix de cession (valeur en euros) |
| 214 | Frais de cession |
| 215 | Prix net de cession (213 − 214) |
| 216 | Capital total investi (somme de tous vos achats) |
| 217 | Fraction du capital investi (calculée automatiquement) |
| 218 | Plus ou moins-value de la cession |
Cadre 3 — Récapitulatif annuel
Somme de toutes les plus-values et moins-values de l'année. Le résultat net est reporté sur le formulaire 2042 C.
Comment calculer la case 212 (valeur du portefeuille) ?
C'est la case la plus difficile à remplir correctement. La valeur globale du portefeuille correspond à la valeur totale, en euros, de l'ensemble de vos cryptomonnaies au moment exact de chaque cession.
Pour la calculer, il faut :
- Lister toutes les cryptos que vous détenez à ce moment-là (sur tous vos wallets et exchanges)
- Récupérer le prix de marché de chacune à cette date
- Multiplier la quantité détenue par le prix de marché
- Additionner le tout
Si vous avez vendu 20 fois dans l'année, vous avez 20 valorisations différentes à calculer. C'est pourquoi beaucoup d'investisseurs utilisent un outil automatisé.
La case 216 : capital total investi
Le capital total investi correspond à l'ensemble des sommes dépensées en euros pour acquérir des cryptomonnaies, depuis le début et jusqu'à la date de la cession. Cela inclut :
- Les achats directs (euros → crypto)
- Les frais d'acquisition
- La valeur des cryptos reçues gratuitement (airdrops, récompenses) si elles ont été valorisées en revenus au moment de la réception
Ce montant diminue au fur et à mesure de vos cessions : à chaque vente, la fraction du capital correspondante est "consommée".
Exemple de ligne remplie
Vous vendez 500 € de Bitcoin le 15 mars 2025 :
- Valeur totale du portefeuille ce jour-là : 8 000 €
- Capital total investi depuis le début : 6 000 €
Calcul de la fraction (case 217) :
6 000 × (500 / 8 000) = 375 €
Plus-value (case 218) :
500 − 375 = +125 €
Où trouver et soumettre le formulaire 2086 ?
Le formulaire est disponible directement sur impots.gouv.fr :
- Formulaire 2086 — Déclaration des plus ou moins-values de cessions d'actifs numériques (page officielle)
- PDF formulaire 2086 — revenus 2025 (version papier imprimable)
Lors de votre déclaration en ligne, il est proposé automatiquement dans les formulaires annexes si vous indiquez avoir réalisé des cessions d'actifs numériques (étape 3, bouton "Déclarations annexes").
La déclaration en ligne est fortement recommandée — elle guide les calculs et reporte automatiquement le résultat net en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) de votre déclaration principale.
Les erreurs les plus fréquentes
1. Oublier la valorisation globale du portefeuille Beaucoup de contribuables indiquent uniquement la valeur de la crypto vendue, sans tenir compte de l'ensemble du portefeuille. C'est une erreur : la formule CUMP s'applique sur le portefeuille global.
2. Ne déclarer que certaines plateformes Si vous avez des comptes sur Binance, Coinbase ET un wallet hardware, tous doivent être inclus dans la valeur globale du portefeuille.
3. Déduire les moins-values des années précédentes Les moins-values crypto ne sont pas reportables d'une année sur l'autre. Seules les moins-values de la même année sont imputables.
4. Oublier les petites transactions Même une vente de 50 € est imposable. Il n'y a pas de seuil d'exonération pour les cryptos (contrairement aux valeurs mobilières classiques).
Simplifier le remplissage du formulaire 2086
Reconstituer toutes ces données manuellement est fastidieux. Un outil comme CryptoFiscalite vous permet d'importer vos CSV de transactions (Binance, Coinbase) et d'obtenir une estimation ligne par ligne, au format proche du formulaire 2086. C'est gratuit, sans compte, et tout reste sur votre ordinateur.
Cet article est fourni à titre informatif et pédagogique. La réglementation fiscale évolue : consultez les instructions officielles sur impots.gouv.fr ou un professionnel pour votre situation.